据媒体报道，近日，中国工商银行副行长张文武在该银行2021年业绩发布会上表示，2021年，工行房地产业贷款不良率出现了阶段性上升，主要是少数风险大户贷款劣变导致的。他强调，我行不良贷款认定标准较为审慎，房地产不良情况已经得到了全面、真实的反映。同时对这些风险贷款，都计提了充足的拨备，能够充分覆盖损失和风险。

张文武行长所说的工行房地产业贷款不良率出现阶段性上升，是指涉房贷款中不良贷款余额和不良率同时上升，是银行在经营过程中最不应当出现，也是最必须防范的现象。一旦出现这样的现象，说明银行经营出现问题了，就需要采取措施加以解决了。否则，银行的风险会越来越大。

涉房贷款出现“双升”现象，也不是工行一家，凡是有涉房贷款的企业，大多出现了涉房不良贷款“双升”现象，是一种行业性问题，也是普遍性问题。因此，需要引起金融部门的高度重视。要知道，这些问题，从表面看，是少数风险大户贷款劣变，是房企经营出现了问题。仔细分析则不难发现，这样的问题，并非房企带来的，而是银行造成的，是银行过度“爱房”形成的。如果银行在发放贷款过程中，能够理性一点、理智一点，也就不会出现这样的现象。

值得注意的是，面对银行涉房贷款出现“双升”，且上升幅度较大，包括工行在内的各家商业金融机构，都明确表示，已经“计提了充足的拨备”，拨备“能够充分覆盖损失和风险”，因此，不需要担心会发生风险。更何况，与庞大的贷款余额相比，涉房贷款、特别是房地产开发贷款余额占比也不是很高，不会发生大的风险。

粗粗一听，很有道理。因为，所谓银行拨备，是指金融企业对承担风险和损失的金融资产计提的准备金，包括资产减值准备和一般准备。计提银行拨备，就是为了提升银行抵御不良贷款风险能力。因此，计提银行拨备，是所有银行都必须采取的一项重要举措。条件好、经营业绩好的银行，计提银行拨备的能力也强，银行拨备覆盖不良贷款损失的力度也大。反之，就存在比较大的差距了。

那么，如何看待银行拨备呢？是否计提了银行拨备，银行的经营行为就都是正确的，是可以容忍的呢？显然，对银行计提拨备问题，也要理性看待、客观分析，切不可认为，只要计提了银行拨备，银行的一切经营行为都是正确的，是可以认可和接受的。必须看到，银行拨备只是一种管理工具，是应对银行不良贷款损失而计提的一种准备金，该不该核销不良贷款损失，则要看具体情况。因为，银行拨备并不是银行掩盖经营失误的“挡箭牌”。对因经营决策失误造成的贷款损失，在利用银行拨备核销贷款损失时，责任追究也不能放松，要依据实际情况，对失职者进行责任追究。

从涉房贷款出现“双升”现象来看，更多的金融机构一定会把责任推给房地产行业低迷，推给房企出现了失信问题。那么，事实是否如此呢？显然不完全是。行业低迷，是因为前些年的过度发展，导致现在必须做出调整。房企失信，主要原因当然是企业经营者的盲目决策、盲目规模扩张。但是，银行有没有责任呢？房企的过度扩张、尤其是负债扩张，都是谁提供的资金呢？谁在背后推波助澜呢？如果没有银行疯狂地给房企提供资金，甚至在决策层、管理层要求贷款向实体经济、中小微企业、农村农业农民倾斜，且出台了定向降准降息政策的情况下，银行仍然想方设法、千方百计地给开发企业提供资金，在挤占挪用决策层、管理层明确的定向资金，是不是需要承担责任呢？

如果对这样的贷款出现损失，也简单地用银行拨备来处理，而不对相关的责任人予以责任追究，实际就是对工作的不负责任，是在纵容银行不按政策、不按规定、不按要求发放贷款。银行拨备可以用、也需要用，但责任追究绝不能放、不能丢。特别是在楼市调控政策出台之后投放给开发企业的增量贷款，如果出现了风险，就必须追究放贷者的责任。否则，谁还会对银行经营负责，谁还会按照规矩投放资金呢？

相反，如果因为按照政策和要求投放给实体经济、特别是中小微企业的贷款，出现了一定损失，则应当鼓励和支持银行使用拨备手段，尽快核销，以便于银行能够不断增强支持实体经济的能力。同时，对这样出现的损失，只要不是违规发放贷款，不存在个人获取好处这样的现象，就不要进行责任追究，要宽容这样的失误。

所以，银行拨备作为一种政策工具、管理手段，必须科学使用、合理运用，该鼓励的鼓励，该追责的追责，而不能成为经营失误的“挡箭牌”。

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