研究员｜龙刚 编辑｜曹杰军

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因为这个理由而被罚的银行可并不多见。

近期，渝农商行（601077.SH）遭到重庆银保监会开出大额罚单，罚款金额高达1285万元。

比起千万级别的罚款，渝农商行的被罚理由则更值得关注。

一家万亿资产的农商行领域标杆企业，为何会因为拨备覆盖率指标虚假这样罕见的理由遭到重罚？

指标造假，遭遇重罚

11月21日，重庆银保监局发布针对渝农商行的处罚决定。

图片来源：中国银保监会

根据公告，渝农商行此番共涉及9个方面违规事实，主要包括审查审批不尽职，超需求发放流动资金贷款形成风险；未按规定对质押资产进行审查即向政府融资平台公司发放贷款；同业授信调查及审查审批不尽职，部分业务出现风险；贷款“三查”不尽职，导致形成重大信用风险；同业投资业务不合规；贷后管理不到位，信贷资金被挪用；未执行统一授信管理等方面。

其中，还有两条违规尤为引人注意，分别是掩盖不良贷款与拨备覆盖率指标虚假，贷款减值准备不足。

根据近几年的银保监会处罚信息来看，疫情后中小银行的违法违规情况明显有所增加。睿蓝财经发现，“拨备覆盖率指标虚假”这一违规案由则是在2022年内首次出现，目前因此受到处罚的仅有晋商银行朔州分行与渝农商行两家。

图片来源：中国银保监会

此番受罚也在广大投资者中引起了关注，渝农商行在上证E互动中回复投资者称，此罚单所诉的违规情况为2021年，目前已全面完成了整改与责任追究。

图片来源：上证E互动

尽管称已整改完毕，但这次的处罚并非渝农商行今年收到的首张罚单。今年1月，渝农商行因信贷资金被挪用、个人经营性贷款未按规定支付被罚80万元；6月，渝农商行再次因未按规定识别客户身份、未报送可疑交易报告等再收罚单，被罚255万元。

截至11月29日，渝农商行今年的处罚金额已达到1620万元。

营收下降，增速远低于同行

作为首家资产破万亿的农商行，渝农商行的发展无疑是相当成功的，截至今年9月末，1.33万亿的资产规模，不仅在农商行领域位列第一，即便是放在全A股42家上市银行中也位列第22位，甚至远高于当地的城商行重庆银行。

同时，渝农商行作为被市场长期看好的农商行领域标杆企业，此番被银保监会指出存在拨备覆盖率指标造假的情况，不仅损伤了自身长期以来的形象，同时也让投资者们疑惑，这样的一家公司怎么也会走到指标造假的路上。

根据最新披露的三季报来看，渝农商行身上的确存在着不少问题。

根据三季报，2022年前三季度渝农商行实现营业收入225.57亿元，较上年同期下降2.21%；实现归母净利润92.42亿元，较上年同期增长5.6%。渝农商行在今年前三季度呈现利润增长高于营收增长的情况。

综合来看，近五年渝农商行的发展并不稳定，除2017年营业与利润端均保持10%以上的增长外，其余年份营业增速与利润增速均存在较大差距，各年份之间也存在较大波动，缺乏一定的稳定性。

具体来看，今年第三季度，渝农商行实现营业收入72.27亿元，较上年同期下降8.45%；实现归母净利润28.63亿元，较上年同期下降5.14%。渝农商行上一次单季度营收与归母净利润为负增长还要追溯到2020年四季度。

市场多家媒体报道称，渝农商行在营业收入下降的情况下，减少减值计提力度，信用减值损失为51.34亿元，较上年同期减少10.69亿元，同时由于所得税费用减少，最终才使得渝农商行净利润得以保持正向增长。

在A股上市的10家农商行中，2022年前三季度营业收入增长最快的是江阴银行为21.88%，渝农商行为行业倒数第二；归母净利润增长最快的是张家港行，为30.1%，渝农商行仍为行业倒数第二。10家农商行平均营收增速为7.41%，平均利润增速为17.28%，渝农商行均远不及平均水平。

值得注意的是，2022年前三季度，渝农商行的利息净收入为188.45亿元，同比下降5%，手续费及佣金净收入为14.72亿元，同比下降20.34%，核心收入来源盈利能力出现明显下降。

在盈利能力降低的情况下，渝农商行的真实不良率与拨备覆盖率则显得尤为重要。近五年一期，渝农商行不良贷款率为0.98%、1.29%、1.25%、1.31%、1.25%、1.23%；拨备覆盖率431.24%、347.79%、380.31%、314.95%、340.25%、361.26%。

不良贷款率整体处于下降通道，但2022年三季度1.23%的不良贷款率仍高于1.09%的行业水平；拨备覆盖率波动明显，近两年保持增长趋势，但整体并不稳定。

还有市场观点指出，此番受罚渝农商行被查出存在掩盖不良贷款与拨备覆盖率指标虚假等情况，尽管发生在过往年份，并且渝农商行称已整改完毕，但该类相关指标是否真实无水分也值得怀疑。

注释与参考

【1】《重庆农商行造假违规年内被罚1620万 信用减值损失少计11亿增厚利润难持久》，记者：蔡嘉，来源：长江商报

【2】《“重庆首富”72.6亿贷款成坏账，重庆农商行违规放贷被罚1285万》，记者：李海霞，来源：独角财经

【3】《贷款等业务违规领千万罚单！渝农商行前三季为何营收下降净利增长？》，记者：田文会，来源：投资时报

【4】《拨备覆盖率造假？这家农商行首次因为这个案由被罚……》，来源：普兰金服公众号

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来源：睿蓝财经

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